Pokud plánujete v Německu stavební práce, které budou na jednom místě trvat déle než 12 měsíců, musíte předem počítat i se vznikem daňových povinností. Na co všechno je třeba se připravit a kolik v Německu zaplatíte? Právě o tom je tento blog.

Jak se z projektu stane stálá provozovna?

Podle Smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Slovenskou republikou a Spolkovou republikou Německo vzniká tzv. stálá provozovna tehdy, pokud stavební projekt nebo montážní práce přesáhnou období 12 měsíců. Tato podmínka se zásadně posuzuje u konkrétního projektu a na konkrétním místě. Pozor, při splnění určitých podmínek se mohou sčítat i délky různých projektů pro stejného objednatele, což může rovněž vést ke vzniku stálé provozovny.

Co to pro vás znamená? Zisk ze stálé provozovny podléhá zdanění v Německu. Vaše společnost je tak povinna podat německé daňové přiznání a odvést daň z příjmů v Německu. Jelikož se příjem zdaňuje pouze v jedné zemi, na Slovensku se tento zisk znovu nezdaní, je však nutné správně uplatnit metodu zamezení dvojího zdanění ve slovenském daňovém přiznání.

V takovém případě doporučujeme obrátit se na odborníky, kteří dobře znají českou i německou daňovou legislativu, a předejít tak zbytečným komplikacím.

Jaké daně vás v Německu čekají?

V Německu je třeba počítat nejen s daní z příjmů právnických osob (Körperschaftsteuer) ve výši 15 %, ale také se solidárním příplatkem (Solidaritätszuschlag) ve výši 5,5 % z vypočtené daně. Efektivní sazba této daně tak činí přibližně 15,83 %.

Kromě toho se uplatňuje i živnostenská daň (Gewerbesteuer), jejíž výši určují jednotlivá města a obce. V praxi se celkové efektivní daňové zatížení v Německu často pohybuje kolem 25 až 30 % v závislosti na konkrétní lokalitě.

Musíte hlídat i daně vyslaných zaměstnanců

Pokud provádíte stavební práce prostřednictvím vyslaných zaměstnanců v rámci stálé provozovny, počítejte také s povinností úhrady daně ze mzdy a se zpracováním mzdové agendy na německé straně. To znamená registraci u příslušných úřadů, vedení mzdového účetnictví a odvádění daně ze mzdy německému finančnímu úřadu.

Nezapomeňte na plánování a náklady

Před zahájením stavebních prací v Německu je proto nutné předem zvážit a vyhodnotit, zda může u vašeho projektu dojít ke vzniku stálé provozovny. Podle toho si následně nastavte projektové a smluvní podmínky tak, abyste se vyhnuli nepříjemným překvapením a počítali se zdaněním v Německu už při tvorbě rozpočtu.

Součástí vašich nákladů bude také spolupráce s německým daňovým poradcem, jelikož podání daňového přiznání a komunikace s úřady probíhá v německém jazyce a podle místních pravidel.

ProfiDeCon má přímo v Německu tým daňových expertů, kteří vám s touto složitou agendou rádi pomohou. Firmám pomáháme podnikat v německy mluvících zemích již více než 15 let.