Jeśli planujesz w Niemczech prace budowlane, które w jednym miejscu będą trwać dłużej niż 12 miesięcy, musisz z góry liczyć się z powstaniem obowiązków podatkowych. Na co należy się przygotować i ile zapłacisz w Niemczech? Właśnie o tym jest ten artykuł.

Jak projekt staje się stałym zakładem?

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Republiką Słowacką a Republiką Federalną Niemiec tzw. stały zakład powstaje wtedy, gdy projekt budowlany lub prace montażowe przekroczą okres 12 miesięcy. Warunek ten co do zasady ocenia się w odniesieniu do konkretnego projektu i konkretnego miejsca. Uwaga – przy spełnieniu określonych warunków mogą być sumowane także okresy realizacji różnych projektów dla tego samego zleceniodawcy, co również może prowadzić do powstania stałego zakładu.

Co to oznacza dla Ciebie? Zysk ze stałego zakładu podlega opodatkowaniu w Niemczech. Twoja spółka ma więc obowiązek złożenia niemieckiego zeznania podatkowego i zapłaty podatku dochodowego w Niemczech. Ponieważ dochód jest opodatkowany tylko w jednym kraju, na Słowacji zysk ten nie będzie ponownie opodatkowany, jednak należy prawidłowo zastosować metodę unikania podwójnego opodatkowania w słowackim zeznaniu podatkowym.

W takiej sytuacji zalecamy skorzystanie z pomocy specjalistów, którzy dobrze znają zarówno polskie, jak i niemieckie przepisy podatkowe, aby uniknąć zbędnych komplikacji.

Jakie podatki czekają Cię w Niemczech?

W Niemczech należy liczyć się nie tylko z podatkiem dochodowym od osób prawnych (Körperschaftsteuer) w wysokości 15%, ale także z dodatkiem solidarnościowym (Solidaritätszuschlag) w wysokości 5,5% naliczanego od wyliczonego podatku. Efektywna stawka tego podatku wynosi zatem około 15,83%.

Dodatkowo obowiązuje również podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer), którego wysokość ustalają poszczególne miasta i gminy. W praktyce całkowite efektywne obciążenie podatkowe w Niemczech często wynosi około 25–30%, w zależności od konkretnej lokalizacji.

Należy również pilnować podatków pracowników delegowanych

Jeśli realizujesz prace budowlane za pośrednictwem pracowników delegowanych w ramach stałego zakładu, musisz także liczyć się z obowiązkiem odprowadzania podatku od wynagrodzeń oraz prowadzenia dokumentacji płacowej po stronie niemieckiej. Oznacza to rejestrację w odpowiednich urzędach, prowadzenie ewidencji płacowej oraz odprowadzanie podatku od wynagrodzeń do niemieckiego urzędu skarbowego.

Nie zapomnij o planowaniu i kosztach

Przed rozpoczęciem prac budowlanych w Niemczech należy więc wcześniej rozważyć i ocenić, czy w przypadku Twojego projektu może dojść do powstania stałego zakładu. Na tej podstawie należy odpowiednio ustawić warunki projektowe i umowne, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek oraz uwzględnić opodatkowanie w Niemczech już na etapie tworzenia budżetu.

Częścią kosztów będzie również współpraca z niemieckim doradcą podatkowym, ponieważ składanie zeznania podatkowego i komunikacja z urzędami odbywa się w języku niemieckim i zgodnie z lokalnymi przepisami.

ProfiDeCon posiada bezpośrednio w Niemczech zespół ekspertów podatkowych, którzy chętnie pomogą w tej złożonej tematyce. Od ponad 15 lat pomagamy firmom prowadzić działalność w krajach niemieckojęzycznych.