Nemecko > Právnické osoby > Registrácia na DPH v Nemecku
Registrácia na DPH v Nemecku (Umsatzsteuer)
Spĺňate jeden z predpokladov povinnej registrácie na DPH v Nemecku? Pomôžeme vám s jej administráciou a podávaním nemeckých DPH hlásení.
Máte v Nemecku sklad, prípadne naskladnený tovar, vykonávate v Nemecku práce prostredníctvom subdodávateľov, prípadne vykonávate práce, pre ktoré je povinné sa registrovať v Nemecku na DPH? Registráciu, ako aj podávanie nemeckých DPH hlásení pre vás v radi a rýchlo zabezpečíme.
Povinnosť registrovať sa v Nemecku na DPH a podávať DPH hlásenia vám spravidla vzniká v nasledujúcich prípadoch:
- Pri internetovom predaji tovaru a jeho fyzickom naskladnení na území Nemecka, pričom ak váš tovar naskladnený v Nemecku nebude, ale budete ho zasielať z domovskej krajiny, potom sa na DPH registrovať nemusíte. Túto povinnosť by ste mali až po prekročení obratu vo výške 10.000,- EUR, pričom táto hranica sa vzťahuje na celú EÚ. Od momentu jej prekročenia sú predajcovia povinní podávať DPH hlásenia v každej krajine, do ktorej zasielajú svoj tovar. Pre uľahčenie systému podávania DPH hlásení je od 1.7.2021 možnosť registrácie na tzv. OSS systém (One-Stop-Shop), ktorý podnikateľom umožňuje odvádzať DPH do všetkých členských krajín centrálne z jedného štátu.
- Ak vykonávate stavebné práce v Nemecku a využívate pri tom na práce subdodávateľov, ako napr. iné firmy alebo živnostníkov. V takomto prípade máte možnosť uplatniť si vrátenie zaplatenej nemeckej DPH len prostredníctvom daných hlásení.
V prípade, že v Nemecku vykonávate práce pre podnikateľa, DPH neplatíte, môžete si však uplatniť vrátenie zaplatenej nemeckej DPH napr. za náklady vzniknuté v súvislosti s pohonnými hmotami, ubytovaním, nákupmi a pod.
Ak vykonávate v Nemecku práce pre fyzickú osobu, teda nepodnikateľa, musíte svoje faktúry vystavovať už s DPH a túto ste následne povinný odvádzať na nemecký daňový úrad.
Časté otázky
Kedy sa musí zahraničná firma registrovať na DPH v Nemecku?
Registrácia môže byť potrebná, ak firma uskutočňuje v Nemecku zdaniteľné transakcie, pri ktorých daň neodvádza príjemca služby ani osobitný režim. Rozhodujúci je typ plnenia, miesto dodania, postavenie zákazníka a prípadné skladovanie tovaru v Nemecku. Posúdime plánované transakcie a zabezpečíme registráciu, ak je potrebná.
Vzniká nemecká registrácia na DPH pri skladovaní tovaru v Nemecku?
Umiestnenie vlastného tovaru do skladu v Nemecku a jeho následné miestne dodávanie môže viesť k povinnosti registrácie na nemeckú DPH. Samotné posúdenie závisí od pohybu tovaru, spôsobu predaja a použitých osobitných režimov. Preveríme logistický model a nastavíme správny postup.
Môže systém OSS nahradiť registráciu na DPH v Nemecku?
OSS umožňuje priznávať vybrané cezhraničné predaje spotrebiteľom v EÚ cez jeden členský štát, ale nenahrádza registráciu pri všetkých transakciách. Nevzťahuje sa napríklad automaticky na miestne dodania zo skladu v Nemecku. Posúdime, ktoré plnenia možno vykazovať cez OSS a pri ktorých je potrebná nemecká registrácia.
Ako sa uplatňuje nemecká DPH pri stavebných prácach?
Pri stavebných prácach môže za určitých podmienok prejsť povinnosť odviesť DPH na príjemcu služby podľa režimu prenesenia daňovej povinnosti. Výsledok závisí od druhu práce, postavenia oboch strán a konkrétnej transakcie. Preveríme fakturačný režim a zabezpečíme potrebné DPH priznania a hlásenia.