Ha Németországban olyan építési munkákat tervez, amelyek ugyanazon a helyszínen 12 hónapnál tovább tartanak, előre számolnia kell adókötelezettségek keletkezésével is. Mire kell felkészülni, és mennyit fog Németországban fizetni? Erről szól ez a blog.

Hogyan lesz egy projektből telephely?

A Szlovák Köztársaság és a Német Szövetségi Köztársaság között a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény alapján ún. állandó telephely (telephely) akkor keletkezik, ha az építési projekt vagy a szerelési munkák időtartama meghaladja a 12 hónapot. Ezt a feltételt alapvetően mindig az adott projekt és az adott helyszín szerint vizsgálják.
Figyelem: bizonyos feltételek teljesülése esetén ugyanazon megrendelő részére végzett különböző projektek időtartamai összeadhatók, ami szintén telephely keletkezéséhez vezethet.

Mit jelent ez az Ön számára? A telephelyhez kapcsolódó nyereség Németországban adóköteles. Az Ön társaságának így német adóbevallást kell benyújtania, és Németországban társasági adót kell fizetnie. Mivel a jövedelem csak egy országban adóztatható, Szlovákiában ezt a nyereséget már nem adóztatják meg újra, azonban a szlovák adóbevallásban helyesen kell alkalmazni a kettős adóztatás elkerülésének módszerét.

Ilyen esetben javasoljuk, hogy forduljon olyan szakértőkhöz, akik jól ismerik a szlovák és a német adójogszabályokat, és így elkerülhetők a felesleges bonyodalmak.

Milyen adókra számíthat Németországban?

Németországban nemcsak 15%-os társasági adóval (Körperschaftsteuer) kell számolni, hanem a szolidaritási pótlékkal (Solidaritätszuschlag) is, amely a kiszámított adó 5,5%-a. Ennek következtében a tényleges adókulcs körülbelül 15,83%.

Emellett alkalmazandó az iparűzési adó (Gewerbesteuer) is, amelynek mértékét az egyes városok és önkormányzatok határozzák meg. A gyakorlatban a teljes tényleges adóteher Németországban gyakran 25–30% körül mozog a konkrét településtől függően.

A kiküldött munkavállalók adóira is figyelni kell

Ha az építési munkákat telephelyen belül kiküldött munkavállalókkal végzi, számolnia kell a béradó (Lohnsteuer) megfizetésének kötelezettségével és a német oldali bérszámfejtéssel is. Ez azt jelenti, hogy regisztrálni kell az illetékes hatóságoknál, bérnyilvántartást kell vezetni, és a béradót a német adóhivatal felé kell befizetni.

Ne feledkezzen meg a tervezésről és a költségekről

A németországi építési munkák megkezdése előtt ezért érdemes előre megvizsgálni és értékelni, hogy az Ön projektje esetében keletkezhet-e telephely. Ennek megfelelően állítsa be a projekt- és szerződéses feltételeket úgy, hogy elkerülje a kellemetlen meglepetéseket, és már a költségvetés készítésekor számoljon a németországi adózással.

A költségei közé tartozik majd a német adótanácsadóval való együttműködés is, mivel az adóbevallás benyújtása és a hatóságokkal való kommunikáció német nyelven és a helyi szabályok szerint történik.

A ProfiDeCon Németországban közvetlenül adószakértői csapattal rendelkezik, akik szívesen segítenek ebben az összetett ügyintézésben. Több mint 15 éve segítjük a cégeket a német nyelvterületen történő üzletelésben.