Németország > Egyéni vállalkozók > Mentesülés a forrásadó alól
Mentesülés a forrásadó alól
Az építőiparban dolgozik Németországban?
A német jogszabályok előírják, hogy ha Ön az ország területén építőipari tevékenységet, azaz ingatlanon végzett tevékenységet végez, megbízója köteles forrásadót levonni az Önnek kiállított számlákból, kivéve, ha Ön a német adóhivatalnál regisztrált és rendelkezik forrásadó-mentességgel (Freistellungsbescheinigung vagy Freistellung). Ennek a mentességnek legkésőbb a számla kifizetésekor érvényesnek kell lennie, így Ön a munkát megkezdheti és ezzel egyidejűleg kérheti a mentességet.
Az érvényes mentesség benyújtása után az ügyfél a teljes összeget kifizeti Önnek, azaz nem vonja le a forrásadót a számlából. Ha az ügyfele már visszatartotta a forrásadót, akkor igényelhet visszatérítést, de ez csak az adott naptári év vége után lehetséges.
Forrásadó alóli mentességgel a teljes alvállalkozói láncnak rendelkeznie kell. Ez azt jelenti, hogy Önnek mint egyéni vállalkozónak, de az összes alvállalkozójának is be kell jelentkeznie – ha vannak. Ha tehát az alvállalkozói nem rendelkeznek forrásadó-mentességgel, akkor a német jog szerint Ön köteles ugyanezt a forrásadót a számláikból levonni, majd azt a német adóhatóságnak megfizetni.
Gyakran Ismételt Kérdések
Mikor van szüksége egy egyéni vállalkozónak Freistellung igazolásra az első németországi megbízásánál?
Ha egy egyéni vállalkozó el szeretné kerülni, hogy a németországi építési szolgáltatások ellenértékéből levonják a Bauabzugsteuer összegét, a megrendelőnek a kifizetés időpontjában rendelkeznie kell az érvényes Freistellungsbescheinigung igazolással. Ha nem alkalmazható törvényi kivétel, érvényes igazolás hiányában a megrendelő főszabály szerint köteles az ellenérték 15%-át levonni és az illetékes német adóhivatalnak befizetni. Elvégezzük az adóügyi regisztrációt és benyújtjuk a Freistellung iránti kérelmet, hogy az igazolás lehetőség szerint már az első kifizetés előtt rendelkezésre állhasson.
Hogyan igényelheti vissza egy egyéni vállalkozó a Németországban már levont Bauabzugsteuer összegét?
A már levont Bauabzugsteuer összegét először a törvényben meghatározott sorrendben számítják be az egyéni vállalkozó német adókötelezettségeibe. Külön visszatérítés csak az EStG 48c. § (2) bekezdésében foglalt feltételek teljesülése esetén kérhető; az összeg tehát nem jár vissza automatikusan pusztán az év lezárásával. Megvizsgáljuk a konkrét adózási helyzetet, előkészítjük a szükséges dokumentumokat, és a törvényi feltételek teljesülése esetén benyújtjuk a visszatérítési kérelmet.
Minden egyéni vállalkozónak vagy alvállalkozónak szüksége van Freistellung igazolásra az építőipari láncban?
Nem automatikusan. Az alvállalkozói lánc minden egyes jogviszonyánál külön kell megvizsgálni, hogy építési szolgáltatásról van-e szó, és fennáll-e a Bauabzugsteuer levonásának kötelezettsége. Ha az alvállalkozó a kifizetéskor nem rendelkezik érvényes Freistellungsbescheinigung igazolással, és nem alkalmazható törvényi kivétel, a szolgáltatás igénybevevője főszabály szerint köteles az ellenérték 15%-át levonni. Megvizsgáljuk a lánc egyes jogviszonyait, és segítünk az érintett vállalkozóknak benyújtani a Freistellung iránti kérelmet.
Egyéni vállalkozóként hogyan állapíthatom meg, hogy a tevékenységem a német Bauabzugsteuer hatálya alá tartozik-e?
A szolgáltatás tényleges jellege a döntő, nem csupán a megbízás vagy a szerződés megnevezése. Az EStG 48. §-a szerint építési szolgáltatásnak minősülnek az építmény létrehozását, javítását, karbantartását, átalakítását vagy elbontását szolgáló munkák. Megvizsgáljuk a tevékenységek leírását és a kapcsolódó dokumentumokat, majd javaslatot teszünk a további lépésekre, beleértve azt is, hogy szükséges-e az adóügyi regisztráció és a Freistellung iránti kérelem.